2016广东会计从业资格《财经法规》知识点：银行卡

　　银行卡是指经批准由商业银行(含邮政金融机构)向社会发行的具有消费信用、转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

　　(二)分类

　　(1)按照发行主体是否在境内：境内卡和境外卡

　　(2)按照是否给予持卡人授信额度：信用卡和借记卡

　　(3)按照账户币种：人民币卡、外币卡和双币种卡

　　(4)按信息载体：磁条卡和芯片卡

　　二、银行卡账户与交易

　　(一)申领、注销和挂失

　　(1)申领

　　凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位，可申领单位卡。

　　单位卡可以申领“若干张”。

　　“具有完全民事行为能力”的公民可以申请个人卡。

　　【注意】陷阱：全体公民

　　申领的附属卡最多不得超过“2张”。

　　【注意】持有附属卡者也必须具备完全民事行为能力。

　　(2)注销(7条)——××ד45天”

　　⑥信用卡账户“两年”以上未发生交易的。

　　销户时，单位卡账户余额转入基本存款账户，不得提取现金。个人卡账户可以转账结清也可以支付现金。

　　(3)挂失

　　向发卡银行或代办银行申请挂失。

　　(二)贷记卡与准贷记卡

　　贷记卡 准贷记卡

　　区分标准 先消费后还款持卡人须先按发卡银行要求缴存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支

　　优惠政策 ①免息还款期——最长60天

　　②最低还款额——首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%

　　【注意1】二者只能享受其一

　　【注意2】支取现金不能享受优惠透支期限为60天

　　存款利息 无(同储值卡)有(同借记卡)

　　透支利息 按月计收“复利”按月计收“单利”

　　(三)单位卡、单位人民币卡与外币卡

　　1.单位卡账户的资金，一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。严禁将单位的款项存入个人卡账户。

　　2.“单位人民币卡”可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但“不得透支”。

　　【注意】单位人民币卡为借记卡不得透支，单位卡为信用卡可以透支。

　　3.同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万元、单位卡不得超过5万元,同一账户月透支余额个人卡不得超过5万元,单位卡不得超过发卡银行对该单位综合授信额度的“3%”。无综合授信额度可参照的单位,其月透支余额不得超过10万元。

　　4.单位卡不得用于“10万元以上”的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。

　　【补充】“外币卡”的透支额度不得超过持卡人保证金(含储蓄存单质押金额)的“80%”。

　　(四)其他规定

　　1.发卡银行对贷记卡的取现应当“每笔”进行授权，每卡每日累计取现不得超过限定额度。

　　2.银行卡收费

　　收费是指商业银行办理银行卡收单业务“向商户收取”结算手续费。

　　3.发卡银行通过下列途径追偿透支款项和诈骗款项

　　(1)扣减持卡人保证金、依法处理抵押物和质押物;

　　(2)向保证人追索透支款项;

　　(3)通过司法机关的诉讼程序进行追偿。